Boletines de Impuestos

20-09-2018

Impuesto a las Ganancias – Retenciones

Importes a partir de los cuales los agentes de retención están obligados a practicar retenciones y alícuotas aplicables vigentes para octubre de 2018.

 

 A – REGIMEN GENERAL DE RETENCIONES

 

Conceptos, mínimos mensuales no sujetos a retención y alícuotas

 

  CONCEPTOS

   Código Retención

 % A RETENER 

Sobre el excedente de $

(solo Inscriptos)

Inscriptos

No Inscriptos

– Ventas de bienes de cambio y otros bienes. 

78

2

10

142.400

– Locaciones de obras y/o servicios.

94

2

25% / 28%

42.700

– Honorarios profesionales, retribución de oficios,comisiones, corredores, viajantes y despachantes de aduana.

25

116

124

(s/ escala)

28

10.700

– Explotación de derechos de autor.

110

 (s/ escala)

28

10.000

– Honorarios de director, socio, síndico, etc.

116

 (s/ escala)

28

42.700

– Intereses pagados a entidades financieras.

19

10

 

25% / 28%

7.120

– Alquileres de bienes muebles.

30

– Alquileres de bienes inmuebles. Urbanos y suburbanos, incluidos los efectuados bajo modalidad de leasing.

31

– Alquileres de bienes inmuebles. Rurales, incluidos los efectuados bajo modalidad de leasing.

32

– Transferencia temporaria o definitiva de derechos dellave, marcas, patentes de invención, regalías, concesiones y similares.

86

2

10

142.400

– Intereses originados en operaciones no comprendidas en el punto anterior.

 21

25% / 28%

5.000

– Regalías

35

– Intereses accionario, excedentes y retornos

43

– Obligaciones de no hacer.

51

– Operaciones de transporte de carga nacional e internacional.

95

 0,25

28

42.700

– Operaciones realizadas por intermedio de  mercados de cereales a término.

53

0,50

2  

—   

 – Distribución de películas. Transmisión de programación. Televisión vía satelital.

55

– Cualquier otra cesión o locación de derechos.

 111

– Intereses de deudas entre empresas (excepto entidades financieras).

 —

35

35

 —

– Beneficios provenientes del cumplimiento de los requisitos de los planes de seguro de retiro privados administrados por entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros de la Nación, excepto cuando se encuentren alcanzados por el régimen de retención establecido por la resolución general 1261, sus modificatorias y complementarias.

 112

3

3

10.700

– Rescates -totales o parciales- por desistimiento de los planes de seguro de retiro.

 113

 Retención Mínima   

Inscriptos.

 $ 150

No Inscriptos Alquiler Inmueble Urbano.  

 $ 650

Compraventa, cambio, permuta o disposición de acciones que no coticen en bolsa, efectuadas por personas físicas residentes en el país.  

 $   40

No Inscriptos Resto de conceptos.  

 $   20

Régimen opcional para pagos realizados a través de administraciones descentralizadas, fondos fijos o cajas chicas: el mínimo no sujeto a retención es de $ 1.800 a considerar en cada pago.    

 

 

 

ESCALA DE ALÍCUOTAS

IMPORTES (*)

RETENDRAN

    De más de $    

    a $    

   $   

  Más el %  

  Sobre el excedente de $  

0

5.000

 ———-

5

0

5.000

10.000

250

9

5.000

10.000

15.000

700

12

10.000

15.000

20.000

1.300

15

15.000

20.000

30.000

2.050

19

20.000

30.000

40.000

3.950

23

30.000

40.000

60.000

6.250

27

40.000

 60.000

 en adelante

11.650

 31

60.000

(*) Importes a considerar luego de deducir el monto mínimo no sujeto a retención

 

 

 

 B – RETENCIONES  SOBRE  RENTAS  DEL TRABAJO PERSONAL EN RELACION DE DEPENDENCIA

 

Conceptos deducibles acumulados a octubre de 2018

 

CONCEPTO

MENSUAL $ 

 ACUMULADO $

 -Ganancia no imponible

5.576,49 (1)

55.765,92 (1)

 

 -Deducción especial

26.767,16 (1)

267.671,64 (1)

 -Deducción especial autónomos

 11.152,98 (1)

111.529,84 (1)

 -Deducción por cargas de familia:

Cónyuge,

Hijos,

Otras cargas
Máximo de entradas netas acumuladas de los familiares

a cargo: $ 33.458,95

5.198,77 (1) 
2.621,76 (1)  

51.987,67 (1) 
26.215,57 (1)  

 

 -Gastos de sepelio

83,01

830,10

 

 -Primas de seguro de vida

83,01

830,10

 

 -Cuotas o abonos médico – asistenciales

Hasta el límite del 5% de la ganancia neta acumulada.

 -Donaciones admitidas por ley

Hasta el límite del 5% de la ganancia neta acumulada.

 

 

Deducciones Computables Anualmente

 

-Gastos Médicos: 40% de lo facturado

Hasta el límite del 5% de la ganancia neta acumulada.

-Personal Doméstico 

Hasta el límite de $ 66.917,91.

-Intereses préstamos hipotecarios para vivienda tomados desde el 01/01/2001

Hasta el límite de $ 20.000,00.

-Alquileres de inmuebles destinados a casa habitación, siempre que no resulte titular de ningún inmueble: 40% de lo pagado

Hasta el límite de $ 66.917,91.

 

 

 

Pago a Cuenta

 

-Impuesto sobre Débito/ Crédito

Caja de Ahorro: 17% del impuesto calculado sobre las acreditaciones.

 

 

Tramos de escala de alícuotas acumulados a octubre de 2018

 

GANANCIA NETA IMPONIBLE ACUMULADA

PAGARAN 

Mas el %

s/excedente de $

0,00

21.461,70

      0,00

               5

0,00

21.461,70

42.923,30

   965,70

9

21.461,70

42.923,30

64.385,00

 3.004,60

12

42.923,30

64.385,00

85.846,70

5.580,00

15

64.385,00

85.846,70

128.770,00

8.799,20

19

85.846,70

128.770,00

171.693,30

16.954,70

23

128.770,00

171.693,30

257.540,00

                  26.827,00

27

171.693,30

257.540,00

343.386,70

                 50.005,60

31

257.540,00

343.386,70

en adelante

                76.618,10

35

343.386,70

 

 

Si tiene alguna consulta en relación a esta temática, por favor no dude en contactarse con nosotros al tel.: (+11) 43159304 o por email a carmenderamo@jebsen.com.ar

 

Departamento Impositivo

Septiembre 2018

 

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