Boletines de Impuestos

22-11-2016

Impuesto a las Ganancias – Retenciones

Importes a partir de los cuales los agentes de retención están obligados a practicar retenciones y alícuotas aplicables vigentes para Diciembre de 2016.

 

 A – REGIMEN GENERAL DE RETENCIONES

 

Conceptos, mínimos mensuales no sujetos a retención y alícuotas

 

  CONCEPTOS    Código Retención

 % A RETENER 

 

Sobre el excedente de $

(solo Inscriptos)

Inscriptos No Inscriptos
– Ventas de bienes de cambio y otros bienes.  78 2 10 100.000
– Locaciones de obras y/o servicios. 94 2 28 30.000
– Honorarios profesionales, retribución de oficios,comisiones, corredores, viajantes y despachantes de aduana.

25

116

124

 

 

 

 

(s/ escala)

 

 

 

 

28

 

 

 

 

7.500

– Explotación de derechos de autor. 110  (s/ escala) 28 10.000
– Honorarios de director, socio, síndico, etc. 116  (s/ escala) 28 30.000
– Intereses pagados a entidades financieras. 19 10
   

 

 

 

 

 

 

 

 

 28 

 

 

 

 

5.000

– Alquileres de bienes muebles. 30
– Alquileres de bienes inmuebles. Urbanos y suburbanos, incluidos los efectuados bajo modalidad de leasing. 31
– Alquileres de bienes inmuebles. Rurales, incluidos los efectuados bajo modalidad de leasing. 32
– Transferencia temporaria o definitiva de derechos dellave, marcas, patentes de invención, regalías, concesiones y similares. 86 2 10 100.000
– Intereses originados en operaciones no comprendidas en el punto anterior.  21

 

 

28 

 

 

3.500

– Regalías 35
– Intereses accionario, excedentes y retornos 43
– Obligaciones de no hacer. 51
– Operaciones de transporte de carga nacional e internacional. 95  0,25 28 30.000
– Operaciones realizadas por intermedio de  mercados de cereales a término. 53

 

 

0,50

 

 

2  

 

 

—   

 – Distribución de películas. Transmisión de programación. Televisión vía satelital. 55
– Cualquier otra cesión o locación de derechos.  111
– Intereses de deudas entre empresas (excepto entidades financieras).  — 35 35  —
– Beneficios provenientes del cumplimiento de los requisitos de los planes de seguro de retiro privados administrados por entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros de la Nación, excepto cuando se encuentren alcanzados por el régimen de retención establecido por la resolución general 1261, sus modificatorias y complementarias.  112 3 3 7.500
– Rescates -totales o parciales- por desistimiento de los planes de seguro de retiro.  113
 Retención Mínima    Inscriptos.  $   90
No Inscriptos Alquiler Inmueble Urbano.    $ 450
Compraventa, cambio, permuta o disposición de acciones que no coticen en bolsa, efectuadas por personas físicas residentes en el país.    $   40
No Inscriptos Resto de conceptos.    $   20
Régimen opcional para pagos realizados a través de administraciones descentralizadas, fondos fijos o cajas chicas: el mínimo no sujeto a retención es de $ 1.800 a considerar en cada pago.    

 

 

ESCALA DE ALÍCUOTAS
IMPORTES (*) RETENDRAN
    De más de $         a $        $      Más el %     Sobre el excedente de $  

0

2.000  ———- 10 0
2.000 4.000 200 14 2.000
4.000 8.000 480 18 4.000
8.000 14.000 1.200 22 8.000
14.000 24.000 2.520 26 14.000
24.000 40.000 5.120 28 24.000
40.000 en adelante 9.600 30 40.000
         
(*) Importes a considerar luego de deducir el monto mínimo no sujeto a retención

 

 

 B – RETENCIONES  SOBRE  RENTAS  DEL TRABAJO PERSONAL EN RELACION DE DEPENDENCIA

 

Conceptos deducibles acumulados a Diciembre de 2016

 

CONCEPTO MENSUAL $   ACUMULADO $
 -Ganancia no imponible 3.526,50 (1) 42.318,00 (1)
     
 -Deducción especial 16.927,20 (1) 203.126,40 (1)
     

 -Deducción por cargas de familia:

Cónyuge,

Hijos,

Otras cargas
Máximo de entradas netas acumuladas de los familiares

a cargo: $ 42.318,00

 

3.314,83 (1) 
1.657,41 (1) 
1.657,41 (1) 

 

39.777,96 (1) 
19.888,92 (1) 
19.888,92 (1) 

     
 -Gastos de sepelio 83,01 996,12
     
 -Primas de seguro de vida 83,01 996,12
     
 -Cuotas o abonos médico – asistenciales Hasta el límite del 5% de la ganancia neta acumulada.
 -Donaciones admitidas por ley Hasta el límite del 5% de la ganancia neta acumulada.

 

Deducciones Computables Anualmente

 

-Gastos Médicos: 40% de lo facturado Hasta el límite del 5% de la ganancia neta acumulada.
-Personal Doméstico  Hasta el límite de $ 42.318,00.
-Intereses préstamos hipotecarios para vivienda tomados desde el 01/01/2001 Hasta el límite de $ 20.000,00.

 

 

Pago a Cuenta

 

-Impuesto sobre Débito/ Crédito Caja de Ahorro: 17% del impuesto calculado sobre las acreditaciones.

 

 

Tramos de escala de alícuotas acumulados a Diciembre de 2016

 

GANANCIA NETA IMPONIBLE ACUMULADA   PAGARAN
0,00 10.000,00       0,00                9 0,00
10.000,00 20.000,00     900,00 14 10.000,00
20.000,00 30.000,00    2.300,00 19 20.000,00
30.000,00 60.000,00 4.200,00 23 30.000,00
60.000,00 90.000,00 11.100,00 27 60.000,00
90.000,00 120.000,00 19.200,00 31 90.000,00
120.000,00 en adelante                    28.500,00 35     120.000,00

 

 

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Departamento Impositivo
Noviembre de 2016

 

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