Boletines de Impuestos

15-03-2019

Impuesto a las Ganancias – Retenciones

Importes a partir de los cuales los agentes de retención están obligados a practicar retenciones y alícuotas aplicables vigentes para abril de 2019.

 

  A – REGIMEN GENERAL DE RETENCIONES

Conceptos, mínimos mensuales no sujetos a retención y alícuotas

 

CONCEPTO

Código

Retención

% A RETENER

Sobre el excedente

de $

(solo Inscriptos)

Inscriptos

No Inscriptos

Jurídicas/Humanas

–         Ventas de bienes de cambio y otros bienes. 78 2 10         142.400
–         Locaciones de obras y/o servicios. 94 2 25% / 28%          42.700
–         Honorarios profesionales, retribución de oficios, comisiones, corredores, viajantes y despachantes de aduana.

 

25

116

124

(s/ escala) 28          10.700
–         Explotación de derechos de autor. 110 (s/ escala) 28          10.000
–         Honorarios de director, socio, síndico, etc. 116 (s/ escala) 28          42.700
–         Intereses pagados a entidades financieras. 19 3 10                 —
–         Alquileres de bienes muebles. 30 6 25% / 28%            7.120
–         Alquileres de bienes inmuebles. Urbanos y suburbanos, incluidos los efectuados bajo modalidad de leasing 31
–         Alquileres de bienes inmuebles. Rurales, incluidos los efectuados bajo modalidad de leasing, 32
CONCEPTO

Código

Retención

% A RETENER

Sobre el excedente

de $

(solo Inscriptos)

Inscriptos

No Inscriptos

Jurídicas/Humanas

–         Transferencia temporaria o definitiva de derechos de llave, marcas, patentes de invención, regalías, concesiones y similares. 86 2 10        142.400

–         Intereses originados en operaciones no comprendidas en el punto anterior.

–         Regalías

–         Intereses accionarios, excedentes y retornos

–         Obligaciones de no hacer.

21

 

35

43

51

6 25% / 28%            5.000
–         Operaciones de transporte de carga nacional e internacional. 95 0,25 28          42.700
–         Operaciones realizadas por intermedio de  mercados de cereales a término. 53 0,50 2
–         Distribución de películas. Transmisión de programación. Televisión vía satelital. 55
–         Cualquier otra cesión o locación de derechos. 111
–         Intereses de deudas entre empresas (excepto entidades financieras). 35 35
–         Beneficios provenientes del cumplimiento de los requisitos de los planes de seguro de retiro privados administrados por entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros de la Nación, excepto cuando se encuentren alcanzados por el régimen de retención establecido por la resolución general 1261, sus modificatorias y complementarias. 112 3 3         10.700
–         Rescates -totales o parciales- por desistimiento de los planes de seguro de retiro. 113
Retención Mínima Inscriptos. $   150
No Inscriptos Alquiler Inmueble Urbano. $ .650
Compraventa, cambio, permuta o disposición de acciones que no coticen en bolsa, efectuadas por personas físicas residentes en el país. $   40
No Inscriptos Resto de conceptos. $   20
Régimen opcional para pagos realizados a través de administraciones descentralizadas, fondos fijos o cajas chicas: el mínimo no sujeto a retención es de $ 1.800 a considerar en cada pago.

 

Escala de alícuotas

 

IMPORTES (*)

 

RETENDRAN

 

De más de $

 

a $

 

$

 

Más el %

Sobre el

excedente de $

0 5.000 ———- 5 0
5.000 10.000 250 9 5.000
10.000 15.000 700 12 10.000
15.000 20.000 1.300 15 15.000
20.000 30.000 2.050 19 20.000
30.000 40.000 3.950 23 30.000

40.000

60.000

                60.000

En adelante

6.250

11.650

27

31

40.000

60.000

    (*) Importes a considerar luego de deducir el monto mínimo no sujeto a retención

 

B RETENCIONES  SOBRE  RENTAS  DEL TRABAJO PERSONAL      EN RELACION DE DEPENDENCIA
Conceptos deducibles acumulados a abril de 2019
CONCEPTO

MENSUAL

$

ACUMULADO

$

–       Ganancia no imponible 7.154,08 (1) 28.616,33 (1)
–       Deducción especial 34.339,59 (1) 137.358,38 (1)
–       Deducción especial autónomos 14.308,16 (1) 57.232,66 (1)

–       Deducción por cargas de familia:

Cónyuge

Hijos

 

Máximo de entradas netas acumuladas de los familiares a cargo: $28.616,33

 

6.669,50 (1)

3.363,46 (1)

 

 

 

26.677,99 (1)

13.453,81 (1)

 

 

–       Gastos de sepelio 83,01 332,04
–       Cuotas o abonos médico – asistenciales Hasta el límite del 5% de la ganancia neta acumulada.
–       Donaciones admitidas por ley Hasta el límite del 5% de la ganancia neta acumulada.

  

Deducciones Computables Anualmente

–       Gastos Médicos: 40% de lo facturado Hasta el límite del 5% de la ganancia neta acumulada.
–       Personal Doméstico Hasta el límite de $  85.848,99

–       Intereses préstamos hipotecarios para

vivienda tomados desde el 01/01/2001

Hasta el límite de $ 20.000,00.
–       Primas de seguro de vida Hasta el límite de $  4.000,00
–       Alquileres de inmuebles destinados a casa habitación, siempre que no resulte titular de ningún inmueble: 40% de lo pagado Hasta el límite de $  85.848,99

 

Pago a Cuenta

–       Impuesto sobre los Débitos y Créditos bancarios 33% del impuesto

 

Tramos de escala de alícuotas acumulados a abril de 2019

GANANCIA NETA IMPONIBLE ACUMULADA

PAGARAN Más el % s/excedente de $
 –    11.013,27  –   5%  –  
 11.013,27  22.026,54  550,66 9%  11.013,27
 22.026,54  33.039,81  1.541,86 12%  22.026,54
 33.039,81  44.053,08  2.863,45 15%  33.039,81
 44.053,08  66.079,61  4.515,44 19%  44.053,08
 66.079,61  88.106,15  8.700,48 23%  66.079,61
 88.106,15  132.159,23  13.766,59 27%  88.106,15
 132.159,23  176.212,30  25.660,92 31%  132.159,23
 176.212,30  en adelante  39.317,37 35%  176.212,30

 

Si tiene alguna consulta en relación a esta temática, por favor no dude en contactarse con nosotros al tel.: (+11) 4315-9304 o por email a gonzaloperez@jebsen.com.ar

 

Departamento Impositivo
Abril 2019

 

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